Налоговые каникулы для ИП
Если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя в 2016 или 2017 году, то проверьте, нет ли у вас права воспользоваться налоговыми каникулами. Во время каникул индивидуальные предприниматели на упрощенке и патентной системе применяют нулевую ставку в течение двух налоговых периодов. Законом Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ с 19 июня 2015 года введены налоговые каникулы для ИП в Липецкой области.
Условия, при которых у ИП есть право на налоговые каникулы:
- Физлицо впервые зарегистрировано в качестве ИП. Если виды деятельности ИП попадают под областной закон, которые ввел налоговые каникулы.
- При регистрации ИП выбрал упрощенку с любым объектом налогообложения или патент.
- Коммерсант ведет бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывает бытовые услуги. Список льготируемых видов деятельности определяют регионы.
- Доход от льготного бизнеса на УСН составляет не менее 70% от общей суммы поступлений ИП. Для патентной системы такого условия нет.
Как определить длительность налоговых каникул ? Нулевую ставку применяйте непрерывно два налоговых периода:
По УСН налоговый период — это календарный год. Например, гражданин зарегистрировался в качестве ИП 7.08.2017 года и сразу же перешел на УСН. Если ИП подпадает под налоговые каникулы, то они продлятся с 7 .08.2017г. по 31.12.2018г. Первый налоговый период по УСН — с 7.08.2017г. по 31.12.2017г., а второй — с 1.01.2018 по 31.12.2018 года.
Налоговый период по патенту — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Продолжительность каникул зависит от сроков купленных патентов. Покупать сначала один патент на несколько месяцев, а затем другой в том же году невыгодно. Скажем, ИП приобрел патент с марта 2017 года на три месяца. Затем в июне 2017 года бизнесмен купил еще патент на семь месяцев. В этом случае коммерсант истратил два налоговых периода по патенту в одном календарном году. Значит, воспользоваться нулевой ставкой в 2018 году не получится.
Обращаем внимание, что во время налоговых каникул ИП не освобожден от уплаты имущественных налогов, НДФЛ за сотрудников, страховых взносов, которые ИП платит за себя и работников. Нужно обязательно вести книги учета по УСН и патенту. Также, если вы применяете УСН, каникулы можно применять, если доля доходов от льготируемой деятельности превышает 70%. Проверить это условие удобно по Книге. Плательщикам УСН нужно представлять в инспекцию налоговую декларацию, так как ИП во время каникул не перестает считаться плательщиком налога. Только ставка по УСН будет применяться 0%.
Межрайонная ИФНС России №1 по Липецкой области обобщает:
1. Воспользоваться налоговыми каникулами вправе индивидуальные предприниматели на упрощенке и патенте, которые ведут бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывают бытовые услуги.
2. Предприниматели во время каникул не освобождены от уплаты страховых взносов, имущественных и зарплатных налогов.
3. Несмотря на то что во время каникул налог по упрощенной системе платить не нужно, декларацию за год сдайте.
Если вы не знали о налоговых каникулах ИП и по ошибке платили налог, то вернете деньги из бюджета: в ИФНС сдайте уточненную декларацию по УСН, а также документы, подтверждающие право на использование каникул, представьте заявление о возврате излишне уплаченного налога.
Вернуться назад